El otro dia un cliente mexicano nos solicito apoyo en el establecimiento de una oficina representativa (representative office) en los EE.UU. para aumentar la venta de sus productos en los EE.UU.

Una oficina representativa es un termino que tiene un significado especial entre fiscalistas.  En general, significa que un agente de la empresa matriz (en este caso, la empresa mexicana) representa a la empresa matriz en el extranjero (en este caso, en los EE.UU.) y que las actividades del agente no son suficientes para resultar que la empresa matriz tenga un establecimiento fiscal permanente (permanent tax establishment) en el extranjero (en este caso, bajo el Tratado Fiscal Entre Mexico y los EE.UU.

En la mayoria de las situaciones en que una empresa mexicana contempla mantener una oficina representativa en los EE.UU., recomiendo que la empresa constituya una sociedad en los EE.UU. (por ejemplo, una corporation o limited liability company) en lugar de una oficina representativa en los EE.UU. por dos razones principales:

  1. Riesgo de Crear Un Establecimiento Fiscal Permanente.  La apertura de una oficina representativa podria crear un establecimiento fiscal permanente de la empresa mexicana en los EE.UU. si, por ejemplo, la empresa lleva a cabo cualquier actividad en los EE.UU. que no sea el recibo de ordenes de compra para sus productos.  Por lo tanto, la oficina representativa no ofrece a la empresa mexicana mucha flexibilidad en las operaciones que desempena en los EE.UU.  Al tener un establecimiento fiscal permanente en los EE.UU., una empresa mexicana tendria que pagar impuestos en los EE.UU. y presentar declaraciones fiscales en los EE.UU. divulgando informacion de la empresa mexicana que normalmente seria confidencial.
  2. Ninguna Proteccion Legal en Contra Demandas.  Una oficina representativa no otorga a la empresa mexicana ninguna proteccion legal contra demandas en los EE.UU., un pais bastante litigioso.  Por ejemplo, si la empresa mexicana y uno de sus clientes en los EE.UU. entran en una disputa sobre un contrato, el cliente podria demandar directamente a la empresa mexicana en los EE.UU. porque al mantener una oficina representativa en un estado de los EE.UU., la empresa automaticamente se somete a la jurisdiccion de los tribunales de ese estado.  La empresa mexicana generalmente tiene mas activos que su subsidiaria en los EE.UU., asi que la constitucion de una subsidiaria le daria a la matriz una capa de proteccion legal a traves de la subsidiaria.

Empresas mexicanas que estan considerando expandir sus operaciones a los EE.UU. deben acudir a un abogado corporativo en los EE.UU. con experiencia en trabajar con empresas mexicanas.